红蜻蜓贵人鸟IPO遭疑 报喜鸟被批虚假披露

【机械网】讯  中联重科披露的2011年度年报数据,去年该公司累计实现营业收入约463.23亿元,同比增长43.89%,实现归属于母公司股东的净利润约80.66亿元,同比增长72.88%。  年报显示,中联重科2011年利润增长远高于收入增长,一方面源自企业技术创新,不断推出高附加值产品,毛利率同比增长2.1个百分点;另一方面则是企业在规模不断扩大的同时,加强对期间费用的控制,不断提高经营效率,期间费用率(销售费用、管理费用、财务费用、销售税金及附加、资产减值损失等五项费用)同比下降1.73个百分点。  相关公司股票走势  中联重科11.00+0.151.38%利率同比增长2.1个百分点;另一方面则是企业在规模不断扩大的同时,加强对期间费用的控制,不断提高经营效率,期间费用率(销售费用、管理费用、财务费用、销售税金及附加、资产减值损失等五项费用)同比下降1.73个百分点。  作为中国工程机械行业领导企业,中联重科的年报引发多方关注,有媒体对中联重科母公司应收账款及个别关联交易数据提出质疑,中联重科副总裁兼财务负责人洪晓明女士在接受采访时称:“中联重科的国内及国际年度财务报告已经分别由天职国际会计师事务所有限公司及毕马威会计师事务所审计并出具了标准无保留意见的审计报告,财务会计报告真实、完整,不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。”  母公司应收账款前五与销售收入前五并非同一主体  中联重科年报第149页披露的母公司“应收账款前五名情况”应收账款余额排名前5位一年内的客户的合计数为336774.03万元。而根据该公司年报第153页披露信息,中联重科母公司2011年“前五名客户销售额合计147100.42万元”,因为这两组数据存在较大差距,有媒体据此推断认为中联重科信息披露“违背了正常的财务逻辑”,甚至有可能导致“中联重科母公司虚增大笔利润。”  对此,洪晓明回应称:在中联重科2011年报第149页中,母公司应收账款余额排名前5位中有4位一年以内账龄合计金额为33.67亿元,这4家公司是合并报表范围内的子公司,数据产生的主要原因是母公司对子公司的销售,这是因中联重科的销售模式所致,这部分销售收入已经在合并报表中抵消。而153页中联重科母公司2011年前五名客户销售额合计147100.42万元,是母公司对子公司以外的终端客户的销售数据。因应收账款余额为静态时点数据,销售收入为动态时期数据,同时,上述提出的两组数据的核算主体又不一致,因此,不具备可比性。  同时,在中联重科年报第92页披露的会计政策,中联重科将应收合并范围内子公司的款项划为性质组合,不计坏账准备,而母公司应收账款余额排名前5位一年内的厂家均为子公司往来款,不存在通过调整对子公司的往来款账龄来少计提资产减值损失的做法。而根据上市公司披露规则,财务报表净利润、每股收益、每股净资产均以合并财务报表数据反映,母公司数据是不会起到调节利润的作用,“虚增大笔利润”之说根本无法成立。  “这其实是个误读”。某资深证券分析师表示:作为投资者,要想真正了解一个公司的财务信息,其关注的重点是合并报表信息。因为企业合并报表是以控制为基础,反映企业整体的财务状况、经营成果和现金流量的会计报表。一般来说,合并报表的数据剔除了母公司和子公司之间的关联交易的数据,是对企业的财务状况和经营成果的全面汇总,对于会计信息使用者了解整个企业的财务状况和财务成果有非常重要的作用,更具有参照性。  此外,根据中联重科年报第146页披露的关联销售信息,2011年中该公司向关联方湖南泰嘉新材料科技股份有限公司采购商品金额为4.59万元,然而根据泰嘉新材于5月9日公布的招股说明书“关联交易”部分披露,当年向中联重科的销售金额为11.86万元,比中联重科公布的数据多了7.27万元。对此,洪晓明表示:产生差异的主要原因需要双方进一步核对。“中联重科向来把诚信放在首位,坚持透明的信息披露,公司可以请审计师对数据重新审核,如存在差错,公司将予以修正。【打印】
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中联重科回应年报疑点:将重审关联方交易

2012/06/05 09:07来源:东方早报

针对媒体对年报中母公司往来款及关联交易数据披露不实的质疑,中联重科股份有限公司昨日发表声明认为,对母公司往来款部分的质疑属于媒体误读,而关联方数据差异将重新进行审计。

6月3日,有媒体质疑,中联重科母公司2011年应收账款余额前五名的客户中,账龄在一年以内的客户有4名,账款合计33.67亿元,考虑到增值税的影响,推论向此4名客户销售额不少于28.78亿元[编注:33.67亿元/],故母公司营业收入应至少为28.78亿元。但年报同时称,母公司2011年前五名客户销售额合计14.71亿元,数据间有明显出入。

文章并质疑,2011年年报披露中联重科向关联方湖南泰嘉新材料科技股份有限公司(以下简称“泰嘉新材”)采购商品共计4.59万元,而泰嘉新材招股说明书披露,2011年向中联重科销售商品共计11.86万元,二者存在7.27万元的差异。

中联重科声明称,
2011年报中有关“母公司的往来款”的数据是真实、准确的。母公司“应收账款前五名情况”是一个静态时点数,而母公司“前五名客户销售额”是一个动态时期数,且文章中提出的两组数据核算的主体不一致,因此,不具备可比性。

中联重科证券事务部工作人员昨日向早报记者进一步解释称,母公司应收账款前五名单位均为合并报表范围内的子公司,数据的产生主要原因为母公司对子公司的销售,这一部分的销售收入已经在合并报表数据中抵消,而前五名客户销售额指的则是母公司对子公司以外的终端客户的销售收入,因此是静态数据与动态数据的差异。

对于年报与泰嘉新材采购款披露差异,中联重科声明称将委托审计师重新进行审核,如存在差错,将予以修正。此外,该工作人员称,与泰嘉新材的数据出入,目前需要双方一同核实,把所有单据进行对比。她并强调,7.27万元对公司采购金额占比极低。

  • 关键词:
  • 中联重科 年报 母公司往来款
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第一农经讯
在红蜻蜓与贵人鸟受损IPO质疑的时候,同属行业的上市公司报喜鸟也难以幸免,遭到媒体的质疑——该公司定期报告中存在虚假披露。

据证劵市场红周刊报道,报喜鸟公布的年报信息质量,或许远不似该公司业绩表现得那般靓丽,至少涉及两个方面的财务信息存在疑点或前后矛盾。

1、现金流量“糊涂账”

根据报喜鸟2011年报披露,当年实现营业收入金额为20.28亿元,则假定增值税为17%的话,对应含税收入金额不会超过23.73亿元。同时,影响到销售商品实现现金流入的因素还包括往来款,具体涉及应收账款、预收账款等与客户方进行结算的会计科目。其中,报喜鸟2011年末应收账款账面余额为76246.45万元,同比上年末28240.72万元的科目余额增加了48005.73万元;同时预收账款2011年末余额为11058.69万元,同比上年末15595.15万元的科目余额减少了4536.46万元。应收账款余额增加而预收账款余额减少,都将导致销售商品实现现金流入金额小于含税收入,经过合理测算后,该公司2011年度应当实现的销售商品、提供劳务收到的现金金额不会超过18.48亿元。

然而事实上,该公司现金流量表披露的“销售商品、提供劳务收到的现金”科目,2011年度发生金额却高达21.63亿元,显然高于前述理论测算出的该会计科目当年度发生金额上限18.48亿元,且高出3.15亿元之多。

这是非常令人费解的财务结果,而且前者远高于后者的情形却是违背正常财务逻辑的。

2、其他应收账款账龄“糊涂账”

报喜鸟年报中针对其他应收款账龄的披露也存在一笔“糊涂账”。首先是在财务报告附注-其他应收款部分披露了“期末其他应收款金额前五名单位情况”,共涉及金额6089.79万元,合计占比37.49万元。

就报喜鸟的经营结果来说,始终是以母公司作为销售主体,因此在很大程度上母公司的往来款大客户即为合并口径下往来款大客户,即便在报喜鸟年报中并未详细披露往来款大客户名称,仅以“第*名”代替,但若在两个口径下对应往来款余额相同、且往来款性质内容均一致,我们便足以判断描述的却为同一客户。

经过与母公司其他应收款大客户进行比较后我们却发现,针对同一客户的同一笔债权的账龄,却显然存在前后矛盾的现象。其中母公司第二名、第四名和第五名其他应收款客户,金额及欠款性质与合并口径下第一名、第三名和第四名均一致,惟一的不同便是账龄,后者包含有大额1年期以上其他应收款,而前者则全部都是1年以内欠款。也就是说,如果合并口径下披露信息是正确的,则报喜鸟披露的母公司账龄信息便存在虚假披露。同时考虑到账龄法计提坏账的影响,此举也就必然对应着虚增母公司利润。

综上,对于上市公司进行的虚假披露,无疑不是希望财报华丽,然后好再股市中进行募集资金以及定向增发获得更高的利益。而报喜鸟存在的虚假披露问题,也无疑显示出其近年来的疲软,不得不使用虚报来缓解其压力。

第一农经点评:受此质疑影响,预计今日报喜鸟将持续走低,被投资者以及股民纷纷抛售。

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